
澤康稅務記帳士 編輯部
2025-02-03更新
營業稅怎麼算?營業稅計算方法、必備公式、申辦方式報你知!

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營業稅怎麼算?本文將提供營業稅計算公式,並整理2大營業稅類型及課稅範圍,帶你快速了解營業稅算法,接著分享發票營業稅計算須知、營業稅申報流程及時限,若你想找營業稅代辦服務,歡迎諮詢澤康稅務記帳士事務所!
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營業稅怎麼算?課稅範圍、稅率超詳解!
營業稅是什麼?2大營業稅類型與稅率差異一次看!
營業稅常讓人誤以為是向營業人課徵的稅務,實際上營業稅真正的徵收對象是「消費者」,只不過民間消費方式多元,而且不同的行業類別所適用的稅率與計算方式也不同,如果由政府直接向消費者課稅,消費者每個消費行為除了付款以外,又須要再自行繳交稅金,實在過於不便與複雜,因此才會將營業稅由營業人在銷售的商品或服務中加入稅金作為定價,再將稅金繳交給政府,藉由「營業人代徵稅款」的方式來確保對所有的消費行為課稅,也就是說營業稅的本質上屬於「消費者付稅」。
營業稅可分為加值型營業稅計算(一般稅額)和非加值型計算(特種稅額),想計算自己的營業稅之前,必須先了解行業是否在課開稅範圍以及屬於什麼類型的營業稅,接下來我們就針對營業稅做更詳細的解釋:
◉營業稅課稅範圍有哪些?
- 在國境內銷售的貨物或勞務:只要在我國境內提供或使用的貨物或勞務,皆屬營業稅課稅範圍。
- 進口貨物:進口貨物終究為國內消費者所消費,因此也視為我國境內銷售的貨物,也屬營業稅課稅範圍。
- 視同銷售貨物與勞務:公司自產的產品,若作為贈禮送給股東或員工,即使沒有付費行為也屬於營業稅課稅範圍。
◉加值型營業稅是什麼?
我們生活中最常見的交易方式便是透過發票進行的交易,這類銷售金額所包含的稅金一般都屬於加值型營業稅,稅率通常在5~10%。
◉非加值型營業稅是什麼?
有些行業性質不適合採用加值方式課徵營業稅,營業稅率會依行業別而有所不同,常見的行業別有:
- 上下游多是不特定的對象而使得進銷項難以勾稽,如:金融業。
- 政府透過加重稅捐,迫使某些行業自動停止經營,以達到禁止的目的,也就是所謂的寓禁於徵,如:特種飲食業。
- 規模較小,多屬零星交易,大部分缺乏會計觀念以及處理加值稅能力的「小規模營業人」。 加值型與非加值型營業稅兩者最大的差別在於「稅額的計算方式不同」,依照銷售商品/勞務的內容與性質不同可區分為「應稅」、「零稅率」、「免稅」,其中「零稅率」與「免稅」都屬於營業稅減免的範圍。
◉應稅
營業人辦理營業登記並開始營業後便應繳交營業稅,可分為以下3種情況: